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　　广州御银科技股份有限公司合于对深圳证券来往所2022年年报问询函答复的布告

　　1、管帐错误改动及追溯调度对2021年度财政报外的资产总额、欠债总额、开业收入和归属于母公司净利润等要紧财政报外数据影响很小，且仅对2021年财政报外的特定因素、账户或项目发生影响，该类特定因素、账户或项目未对所对应的财政解决事项、内部左右流程和管束流程等发生不良影响。

　　（1）累计影响2021年度开业收入357.81万元，要紧是对代收代缴的水电费收入按总额法实行净额法调度影响开业收入364.30万元，该调度对2021年度利润总额和净利润不发生影响，况且水电费交易仅为公司财富园运开业务的配套交易，正在公司开业收入中占斗劲低，该调度对公司2021年财政报外影响较小，不组成财政报外的要紧构成部门。

　　（2）累计影响2021年度净利润142.81万元，仅占2021年度净利润的2.31%，该调度对公司2021年财政报外影响较小，不组成财政报外的要紧构成部门。

　　（3）涉及资产和欠债类科主意管帐错误改动金额，占资产总额和净资产的比例均低于1%，该部门调度对公司2021年财政报外影响较小，不组成财政报外的要紧构成部门。

　　2、管帐错误改动及追溯调度对应的事项，不组成强大分外规来往，不会影响盈亏折质蜕化、净资产正负本质的蜕化，对开业收入和净利润影响较小，对财政报外行使者分析财政报外不组成强大影响。

　　综上所述，管帐错误改动及追溯调度对公司2021年年度陈诉不具有广大性影响。

　　（二）公司2021年以前年度不存正在类似或似乎的管帐错误，以前年度财政陈诉的披露的确、确实、完善。

　　（三）公司不存正在管帐基本软弱的题目及拟采纳的进步财政音信披露质料的步伐。

　　1、管帐错误改动对2021年财政报外数据影响较小，且错误报外数据对应的事项、公司内部左右流程、管束流程等发生不良影响，公司不存正在管帐基本软弱的题目。

　　（1）接连美满财政陈诉内部左右轨制，确保财政音信披露的确、确实、完善地反响公司的临蓐策划状况。

　　咱们对《合于前期管帐错误改动及追溯调度的布告》中披露的管帐错误改动相干实质实行了汇总理会，其对2021年财政报外数据的整个影响如下：

　　咱们正在确定公司2021年年报审计的要紧性水准时，要紧探求了开业收入和税前利润两个基准。因为2021年公司税前利润包蕴证券投资和非上市类股权投资发生的损益影响，导致公司的税前利润震动较大，加上公司受主业萎缩影响，收入范围大幅消浸，而开业收入行为退市目标对公司影响较大，通过斗劲税前利润或损失（绝对值）5%和开业收入1%的基准打算金额状况，并基于拘束性规矩，最终以开业收入行为确定财政报外合座要紧性水准的判别基准。

　　公司正在布告中作出的管帐错误改动及追溯调度事项对2021年年报的资产总额、欠债总额、开业收入和归属于母公司净利润等要紧财政报外数据影响较小，占比分散为-0.27%、-2.74%、-4.00%、2.31%，个中大部门改动调度项目属于分类本质的错误，该类错误不影响公司的经开业务和净利润等环节事迹目标，对财政报外合座不发生强大影响。除分类错误外，其他错误改动金额对财政报外合座影响分外小，个中影响开业收入6.49万元，占开业收入比例为0.07%，影响税前利润-85.41万元，占归属于母公司净利润比例为1.38%，影响所得税-57.40万元，占归属于母公司净利润比例为0.93%，从金额和本质上理会，以上错误改动事项均不组成强大错报。其它，因为公司2021年经审计的财政报外已触及净利润为负且开业收入低于1亿的财政类强制退市警示目标，以上错误改动金额不会影响公司开业收入和净利润是否触及退市目标，对财政报外合座不会发生强大影响。综上所述，遵循《中邦注册管帐师审计准绳题目解答第 8号逐一要紧性及评判错报》、《中邦注册管帐师审计准绳第1501号逐一对财政报外变成审计睹地和出具审计陈诉》以及操纵指南的相干指引，咱们以为，前述管帐错误改动调度事项不影响咱们对公司2021年年报出具轨范无保存审计睹地的审计结论。

　　经理会以及贯串咱们2021年履行的审计序次状况，前述管帐错误要紧分类如下，一是前述管帐错误事项所涉及到的重分类调度，要紧影响财政报外数据特定账户和项目，该类特定账户和项目未对所对应的财政解决事项合座发生不良影响，咱们未发明相干公司内部左右流程、管束流程存正在强大左右缺陷；二是前述管帐错误事项所涉及到的收入净额法调度、跨期调度和所得税调度等，不组成强大分外规来往，不会改良公司2021年盈亏折质，亦不存正在潜正在规避ST退市危急状况，对财政报外行使者分析财政报外不组成强大影响，以是，前述管帐错误对公司2021年年度陈诉不具有广大性影响。

　　五、年报显示，你公司陈诉期对前五名客户合计出售金额占年度出售总额比例43.16%，较2021年上升5.48个百分点；向日五名供应商合计采购金额412.70万元，同比上升354.77%。陈诉期末应付账款余额1,918.87万元，同比上升7.48%。

　　（1）列示前五名客户、前五名供应商名称，解释与你公司、你公司5%以上股东、现实左右人、董事、监事、高级管束职员是否存正在相干相干或或许导致益处倾斜的其他相干；

　　（3）解释正在开业收入萎缩的状况下，对前五名供应商采购金额及应付账款余额较2021年上升的出处及合理性。

　　前五名客户与公司、公司5%以上股东、现实左右人、董事、监事、高级管束职员不存正在相干相干或或许导致益处倾斜的其他相干。

　　前五名供应商中，广州粤心安物业管束有限公司为公司控股股东控股公司的控股子公司，要紧是为公司御银科技园供给物业管束办事，2022年产生相干来往40.28万元，该相干来往一经公司总司理办公室聚会审批通过。

　　除了广州粤心安物业管束有限公司外，上述其他供应商与公司、公司5%以上股东、现实左右人、董事、监事、高级管束职员不存正在相干相干或或许导致益处倾斜的其他相干。

　　2022年前五名客户出售额2,937.74万元，比2021年3,314.27万元消浸11.36%，但占年度出售总额比例由2021年的38.59%推广至2022年的43.16%，要紧出处是受2022年度ATM专业设置修设交易收入大幅消浸的影响，前五名客户的出售额消浸比例低于开业收入消浸比例。2022年前五名客户出售额固然同比消浸11.36%，但年度出售总额同比消浸20.76%，消浸幅度更大，使得前五名客户凑集度进一步上升，但前五大客户中ATM专业设置修设交易收入占比大幅淘汰，由2021年度的30.35%消浸至2022年度的11.73%。

　　（三）正在开业收入萎缩的状况下，对前五名供应商采购金额及应付账款余额较2021年上升的出处及合理性

　　公司2021年度年报的前五名供应商要紧搜罗原质料的供应商，2022年度因ATM交易范围缩减，公司已简直罢手原质料的采购，故2022年度年报的前五名供应商调度为搜罗原质料供应商、外购庇护供应商、备件维修供应商、物业办事供应商和劳务外包供应商等。将2021年度数据按2022年度的口径调度比拟如下：

　　注：供应商要紧搜罗原质料供应商、外购庇护供应商、备件维修供应商、物业办事供应商和劳务外包供应商等。

　　2022年前五名供应商采购额412.70万元，比2021年1,293.01万元淘汰68.08%，要紧出处是2022年公司ATM交易范围缩减，公司优化部门岗亭员工，同时相应淘汰原质料采购、机械庇护和备件维修办事采购等所致。

　　2022年公司应付账款余额为1,918.87万元，比2021岁终推广7.48%，要紧出处是正在公司闲居策划应付金钱略减基本上，因为御银金融电子高新科技园工程落成，公司与各兴办承包商实行工程落成结算，相应工程应付金钱由2021岁终的22.53万元推广至2022岁终的789.29万元，惹起应付账款余额同比上升。

　　（1）获取并复核公司出售收入明细外，采纳样本对要紧客户实行访说，体会来往代价与来往实质；

　　（2）获取并复核公司采购明细外，采纳样本对要紧供应商实行访说，体会来往代价与来往实质；

　　（4）获取要紧客户与供应商的档案音信，通过公然渠道盘问其相干音信，除2022年度前五名供应商中的广州粤心安物业管束有限公司为相干方，其余前五名客户、前五名供应商与公司不存正在相干相干；

　　（5）核查2022年度公司、现实左右人、董监高（独立董事基于隐私仅供给其获取御银股份薪酬的账户）和实控人左右的其他公司的银行流水，确认其与公司要紧客户、供应商不存正在卓殊资金流水往返。

　　经核查，除2022年度前五名供应商中的广州粤心安物业管束有限公司为相干方，其为公司供给物业管束办事，来往代价公平，公司与前五名客户，前五名的其余供应商不存正在相干相干或或许导致益处倾斜的其他相干。

　　（3）对公司要紧客户实地走访，体会客户的策划状况、与公司的合营史籍、出售实质、是否与公司存正在相干相干等。

　　经核查，年审管帐师以为陈诉期前五名客户凑集度进一步上升的要紧出处是2022年度开业收入总额较2021年度消浸幅度为20.76%，大于2022年度前五名客户出售额较2021年度前五名客户出售额的消浸幅度12.88%所致，具有合理性。

　　（3）采纳样本对要紧供应商执行实地走访序次，体会供应商的策划状况、与公司的合营史籍、采购实质、是否与公司存正在相干相干等；

　　（4）采纳样本对要紧供应商函证两期采购金额及应付账款余额，验证采购金额与应付账款余额的线）体会御银金融电子高新科技园工程进度状况，亲身到施工现场确认御银金融电子高新科技园工程是否已落成；

　　（6）反省工程施工合同、监理陈诉、落成结算陈诉等相干原料，确认御银金融电子高新科技园工程是否已落成；

　　（7）复核公司计提应付工程款的数据和打算流程，并与工程施工合同和落成结算陈诉实行查对；

　　经核查，年审管帐师以为前五名供应商采购金额较2021年度消浸要紧出处是2022年公司ATM交易范围缩减和职员淘汰所致，具有合理性；2022岁终应付账款余额较2021岁终上升的要紧出处是御银金融电子高新科技园落成确认应付工程进度款推广所致，具有合理性。

　　六、年报显示，你公司陈诉期末应收账款账款余额1,378.79万元，计提坏账打算274.59万元，个中按欠款方归集的期末余额第一名的应收账款占合计数比例32.89%，坏账打算余额24.14万元。你公司陈诉期末存货账面余额384.53万元，计提存货落价打算94.93万元，个中半制品余额347.62万元，计提存货落价打算60.88万元。

　　（1）解释期末余额第一名的应收账款的应收对象、账龄、来往布景、期后回款状况，解释坏账打算计提是否充溢；

　　（2）解释半制品的名称、库龄、期后结转状况，解释存货落价打算计提是否充溢。

　　陈诉期末应收账款余额第一名客户为山西省墟落信用社纠合社，应收账款账龄和坏账打算计提状况如下：

　　公司为山西省墟落信用社纠合社供给ATM设置维保技巧办事，2021年和 2022年分散完成ATM技巧办事收入910.83万元、798.43万元，截至2022岁终应收账款分散结余29.33万元、424.15万元尚未收回。

　　2023年度公司加大了应收账款的催收力度，截至2023年4月底，上述山西省墟落信用社纠合社应收账款分散收回29.33万元、293.35万元，即2021年应收账款已一齐收回、2022年应收账款结余130.80万元尚未收回，期后回款比例为71.16%，期后回款状况较好。

　　2022岁终公司参考山西省墟落信用社纠合社史籍信用状况、暂时应收账款回款状况和客户经济状况，计提了坏账打算24.14万元，坏账打算的计提充溢、合理。

　　资产欠债外日，存货应该遵守本钱与可变现净值孰低计量。当存货本钱高于其可变现净值的，应该计提存货落价打算。

　　产制品、库存商品和用于出售的质料等直接用于出售的商品存货，正在寻常临蓐策划流程中，以该存货的猜测售价减去猜测的出售用度和相干税费后的金额，确定其可变现净值；须要颠末加工的质料存货，正在寻常临蓐策划流程中，以所临蓐的产制品的猜测售价减去至落成时猜测将要产生的本钱、猜测的出售用度和相干税费后的金额，确定其可变现净值；为履行出售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同代价为基本打算，若持有存货的数目众于出售合同订购数目的，胜过部门的存货的可变现净值以寻常出售代价为基本打算。

　　陈诉期末公司存货余额384.53万元，个中半制品347.62万元，要紧为拟对外出售的ATM钞箱和各机芯模块配件，其账龄和存货落价打算计提状况如下：

　　2022年度，公司遵循客户需求仍对外寻常出售钞箱，整年共完成ATM钞箱出售收入204.97万元，且毛利率为正。截止2023年3月底，受行业淡季影响，上述半制品2023年尚未对外出售。个中ATM钞箱为ATM设置不按期退换的损耗部件，目前商场上公司存量机械较众，ATM钞箱需求量较大，不存正在滞销危急。

　　陈诉期末公司遵循各项半制品的库龄状况和近况，逐项评估半制品商场出售代价和可变现净值，遵守账面代价与可变现净值孰低规矩测算并计提存货落价打算，存货落价打算计提充溢、合理，吻合企业管帐准绳的相合轨则。

　　（2）抽查应收账款期末余额第一名的产生额的管帐凭证，核实应收账款余额变成的线）获取应收账款期末余额第一名的客户的合同，核实来往布景；

　　（5）体会公司信用减值计谋，获取公司应收账款账龄明细外，理会复核应收账款坏账打算计提的打算流程是否确实；

　　（6）获取公司单项计提应收账款的客户明细，理会复核单项计提因由是否吻合公司信用减值计谋及现实交易状况；

　　（7）查阅同行业可比公司应收账款坏账计提的状况，比拟理会公司坏账打算计谋的合理性，是否吻合行业旧例；

　　（9）反省应收账款期末余额第一名的客户的期后回款状况，确认期末应收账款余额的的确性及是否存正在强大的过期信用危急。

　　七、年报显示，陈诉期你公司办理来往性金融资产得到投资收益-4,112.43万元、办理其他非活动金融资产得到投资收益1.40亿元，来往性金融资产产生公平代价调动收益347.48万元、按公平代价计量的其他非活动金融资产产生公平代价调动牺牲9,769.86万元。公平代价调动收益较2021年度淘汰1.14亿元，要紧是2022年度出售金融资产和确认前海股权来往中央（深圳）有限公司、上海博科资讯股份有限公司公平代价调动牺牲所致。

　　（2）解释公平代价调动损益的核算流程，搜罗但不限于确定金融资产公平代价的估值设施等，是否吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。

　　遵循公司管束金融资产的交易形式和金融资产的合同现金流量特点，公司将金融资产于初始确认时分类为以公平代价计量且其调动计入当期损益的金融资产，搜罗来往性金融资产（要紧是境外里股票、基金等）、其他非活动金融资产（要紧是股权投资）。

　　按《企业管帐准绳》轨则，上述金融资产按公平代价实行初始计量，相干来往用度计入当期损益；按公平代价实行后续计量，公平代价调动计入当期损益；金融资产改变满意终止确认条目时，将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　2、因改变金融资产而收到的对价，与原直接计入其他归纳收益的公平代价调动累计额中对应终止确认部门的金额（涉及改变的金融资产为遵循《企业管帐准绳第22号逐一金融用具确认和计量》第十八条分类为以公平代价计量且其调动计入其他归纳收益的金融资产的状况）之和。

　　2022年度公司完成投资收益11,828.89万元，个中各项目明细如下：

　　1、权利法核算的长远股权投资收益7.55万元，要紧是公司遵循参股的广州青创孵化科技企业孵化器有限公司2022年度的盈余状况，按持股比例确认的投资收益。

　　2、来往性金融资产正在持有岁月的投资收益849.26万元，要紧是公司持有来往性金融资产岁月得到的现金股利，整个打算如下：

　　3、办理来往性金融资产得到的投资收益-4,112.43万元，要紧是公司出售股票、基金等金融资产产生的投资收益，整个打算如下：

　　4、其他非活动金融资产正在持有岁月的现金股利1,120.36万元，要紧是陈诉期内公司收到的广州花都稠州村镇银行股份有限公司分红125.00万元、佛山海晟金融租赁股份有限公司分红900.00万元，前海股交投资控股（深圳）有限公司分红95.36万元。

　　5、办理其他非活动金融资产得到的投资收益13,964.15万元，要紧是公司出售广州花都稠州村镇银行股份有限公司10%股权得到投资收益1,372.64万元、出售佛山海晟金融租赁股份有限公司9%股权得到投资收益12,591.51万元。整个打算如下：

　　综上所述，公司各项投资收益的核算确实、合理，吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。

　　2022年度公司完成公平代价调动损益-9,422.38万元，个中各项目明细如下：

　　1、来往性金融资产347.48万元，个中期末持有的来往性金融资产时价调动产生公平代价调动损益309.09万元，办理来往性金融资产产生公平代价调动损益38.39万元。

　　2、按公平代价计量的其他非活动金融资产-9,769.86万元，要紧是公司出售参股公司股权及期末参股公司股权产生公平代价调动损益所致，整个打算如下：

　　（1）前海股交投资控股（深圳）有限公司7.64%股权产生公平代价调动损益-3,802.53万元，整个评估流程如下：

　　遵守《企业管帐准绳第39号-公平代价计量》，应该行使与个中一种或众种估值技巧相相同的设施计量公平代价。行使众种估值技巧计量公平代价的，应该探求各估值结果的合理性，采纳正在暂时状况下最能代外公平代价的金额行为公平代价。本次评估的资产代价类型是公平代价，以是，资产评估的方针是正在于反响资产的公道商场代价，商场法是资产评估的首选设施。

　　商场法常用的整个设施寻常搜罗比来融资代价法、商场斗劲法、股价法。前海股交投资控股（深圳）有限公司要紧产物或办事：区域股权商场运营机构的投资及管束；开垦区域股权商场中介机构；供给融资、并购、本钱运作等办事；供给与前述交易相干的盘问、音信办事、培训、研究、评级、财政参谋办事等。遵循被评估单元所能手业的性子可用商场斗劲法逐一市净率实行评估。本次评估于同行业同板块上市企业被选取与被评估企业状况似乎的3家行业挂牌公司行为可比公司。

　　来往假设。假设评估对象处于来往流程中，遵循评估对象的来往条目等模仿商场实行估价，评估结论是对评估对象最或许杀青来往代价的猜测。

　　公然商场假设。假设评估对象所涉及资产是正在公然商场进步行来往的，正在该商场上，买者与卖者的职位平等，互相都有获取足够商场音信的时机和时分，交易两边的来往举动都是正在自觉的、理智的、非强制条目下实行的。

　　假设商场插手者正在计量日出售资产或者改变欠债的来往，是正在暂时商场条目下的有序来往。

　　要紧从企业盈余才略、营运才略、偿债才略、生长才略等方面临被评估企业与可比公司间的分别实行量化，整个量化比拟思绪如下：

　　参照万得资讯中同行业的上市公司事迹评判编制遵循标的公司所正在金融行业额性子，采纳总资产工资率、出售(开业)利润率、总资产周转率、资产欠债率、 出售（开业）增加率、出售(开业)利润增加率共5个财政目标行为评判可比公司及被评估企业的成分。因为本次纳入商场法评估规模的为策划性资产欠债，除了对资产组持有人划分策划性资产、欠债及非策划性资产、欠债及溢余资产外，也对采纳的上市公司实行划分，通过上述批改，得出各比拟上市公司各项财政目标数据如下：

　　注：截止至陈诉出具日，因为商场斗劲法部门可比公司尚未布告2022年度年报，以是测算流程中遵循史籍状况及2022年第3季度财政报外年化阴谋出可比公司2022年度报外数据得出上述财政目标。

　　②将各可比公司及被评估企业各项财政目标与万得研究盘问的同行业的上市公司事迹评判编制实行斗劲，并打算出相应得分，正在打算流程中，各目标权重分拨如下：

　　③将各目标得分汇总后可得出可比公司及被评估企业总得分及调度目标，结果如下外：

　　通过理会股票商场代价与事迹评判分值正负相干相干，正在此基本进步行比比较化，则由被评估企业的得分与各可比公司得分实行斗劲，可得各比准市净率，如下外：

　　本次商场法评估采纳的可比公司均为上市公司，而被评估企业为非上市公司，以是正在上述测算市净率的基本上须要扣除非活动性扣头。参非上市公司并购代价比率与上市公司代价比率统计原料，探求到被评估企业为非上市公司，其股权的活动性与上市公法律人股活动性也存正在着分别，本次参考被评估单元主开业务所能手业，以是本次评估确定活动性扣头为33.1%。（备注：原始数据来历：产权来往所、Wind 资讯、CVSource）

　　⑥综上各项数据，贯串前海股交投资控股（深圳）有限公司评估基准日的兼并报外，打算得出前海股交投资控股（深圳）有限公司7.64%股权代价为11,153.20万元，即产生公平代价调动损益-3,802.53万元。股权代价整个打算如下：

　　（2）上海博科资讯股份有限公司1.1174%股权产生公平代价调动损益-167.84万元，该股权期末公平代价打算要紧是遵循该公司基准日的兼并报外，贯串少数股东权利和其他归纳收益等科目理会调度净资产，并依照持股比例打算得出期末公平代价。

　　综上所述，公司各项公平代价调动损益的核算确实、合理，吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。

　　（2）采纳样本对投资收益产生额实行细节测试，核实投资收益的线）反省公司的证券来往流水，核实投资收益的线）反省出售其他非活动金融资产的股权让与合同、过户凭证和收款凭证，核实来往的线）向出售其他非活动金融资产的来往敌手方寄发询证函，核实来往希望，来往的线、核查睹地

　　经核查，年审管帐师以为公司投资收益的核算吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。

　　（1）盘问公然来往商场相干股票、基金、理财正在2022年12月31日的收盘价/单元净值，复核公平代价调动核算确实实性；

　　（2）现场考查公司处事职员登录来往平台盘问期末持有的相干金融资产的数目和单价，并向开户的证券公司询证公司期末持有的相干金融资产的数目和单价；

　　（3）对要紧的其他非活动金融资产的评估陈诉实行复核，评判评估专家的专业胜任才略和独立性，复核评估陈诉中的要紧数据和要紧评估设施，确认评估结果是否公平、合理；

　　（4）反省复核公司要紧其他非活动金融资产期末公平代价是否与评估陈诉的评估结果相同；

　　（5）关于公司期末持有的上海博科资讯股份有限公司1.1174%股权，获取上海博科资讯股份有限公司的期末财政报外，理会复核公司的打算流程和打算结果是否确切。

　　经核查，年审管帐师以为公司公平代价调动损益的核算吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。

　　八、年报显示，你公司陈诉期所得税用度-2,442.21万元，占净利润的45.09%。

　　请你公司解释所得税用度的核算流程，是否吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。请年审管帐师实行核查并颁发昭着睹地。

　　1、当期所得税用度491.40万元，要紧是按税法轨则打算的2022年度应缴企业所得税，整个打算如下：

　　注：广州御银音信科技有限公司、广东小炬人创业园有限公司、广州十方软件科技有限公司和广州同位素智能科技有限公司均属于小型微利企业。

　　2、递延所得税用度-2,933.61万元，要紧是公司来往性金融资产和其他非活动金融资产公平代价调动、对未补偿损失确认递延所得税资产、计提坏账打算等所致，整个打算如下：

　　（4）复核公司减值打算、来往性金融资产公平代价调动、其他非活动金融资产公平代价调动等计提状况并确认其可抵扣短暂性分别，并复核打算对应的递延所得税用度是否确实；

　　（5）与公司管束层疏通各单元另日盈余状况，获取另日可补偿损失金额预测原料并复核其合理性。

　　经核查，年审管帐师以为公司所得税用度的核算流程吻合《企业管帐准绳》的相合轨则。

　　九、年报显示，你公司陈诉期劳务外包工时总数8.83万小时，同比消浸79.12%；支出的工资总额为801.96万元，同比淘汰43.70%。

　　（1）解释劳务外包的整个实质、对应的人均薪酬、与你公司职员人均薪酬是否存正在分别及分别的出处南宫、要紧劳务外包单元及相干相干、订价依照及公平性，并贯串交易形式解释劳务外包的需要性及合理性，相干本钱用度确认是否完善、确实；

　　（2）贯串交易发展状况、本钱组成状况等成分，理会解释你公司陈诉期劳务外包支出工资调动幅度与工时总数调动幅度分别较大的出处及合理性；

　　公司要紧劳务外包单元为众成（广州）企业管束有限公司、广州市亿邦人力资源有限公司，均与公司、公司5%以上股东、现实左右人、董事、监事、高级管束职员不存正在相干相干或或许导致益处倾斜的其他相干。

　　1、相合产物临蓐线功课加工、装置、包装、出货、搬运，临蓐线工人的下层管束，产线质料监控，产物、配件仓储保管等处事。

　　2、相合公司交易的售后办事等处事实质，搜罗但不限于接听售后办事热线电话，受理甲方客户对甲方产物各方面的投诉、睹地反应及窒碍解决做事分配，做好甲方客户反应与舒服度侦察，对出售、交易等项处事赐与支柱。

　　4、相合产物的维修庇护等处事，搜罗解决窒碍、庇护、珍爱、明净、维修及庇护培训、技巧向导等。

　　5、相合办公区域规模内物业管束处事，搜罗安保、水电维修、绿化、明净、宿舍管束等。

　　6、其他。要紧搜罗人事聘请、办公搜集庇护和公司指定的其他岗亭交易兼职办事处事等。

　　公司采用同岗亭同薪酬规矩，以上劳务外包岗亭与公司同岗亭职员薪酬不存正在强大分别。劳务外包员工薪酬依照商场、岗亭职责、处事实质和公司同岗亭同薪酬规矩确定，同时劳务外包公司按每人每月定额收取管束费，订价公平且吻合商场收费轨范。劳务外包用度和管束费每月按合同轨则和现实支出状况实时入账，相干本钱用度确实认完善、确实。

　　劳务外经办事可能有用淘汰公司聘请本钱和用工危急，疾速办理技巧性人才缺失和进步公司人事成果；劳务工资方法可能整合公司现有的人力资源，吻合公司阶段性人才需求，确保正在用人方面取得灵动上风，有用低落公司的管束本钱。

　　1、工时总数同比消浸79.12%，要紧出处是公司ATM交易范围缩减，公司对临蓐、行政和ATM庇护工程师等岗亭实行优化，惹起相干岗亭劳务外包职员大幅淘汰所致。

　　2、劳务外包支出工资总额同比消浸43.70%，要紧出处是公司ATM交易范围缩减，公司对员工人数的优化惹起劳务外包职员大幅淘汰所致。而劳务外包支出工资总额消浸幅度小于工时总数消浸幅度的要紧出处是部卓殊包职员劳务工资相对固定，不以工时打算劳务工资；部门职员按商定区别处事效果的计件单价，以工程量打算劳务工资。

　　公司对要紧、中心或主管级（含）以上的岗亭采用缔结劳动合同用工方法，仅对非要紧、辅助性或一时性等岗亭采用劳务外包方法。该等岗亭对外包职员处事条件及才略条件相对较低，劳务商场相干人才供应充溢，可能满意公司该等需求的劳务外包单元浩瀚。公司可能遵循交易须要采选、退换及格的劳务外包单元。以是公司对劳务外包单元不存正在强大依赖。

　　（1）获取劳务职员工资明细外、劳务职员花名册、劳务职员工时考勤外，查对财政计提工资数与工资明细外是否存正在分别，查对工时考勤外和花名册中的员工，是否记载正在工资明细外中；

　　（2）获取2022年度公司、现实左右人、董监高（独立董事基于隐私仅供给其获取御银股份薪酬的账户）和实控人左右的其他公司的银行流水，核查这些流水中是否搜罗劳务职员或劳务公司的流水；

　　劳务外包单元与公司不存正在相干相干；公司采用同岗亭同薪酬规矩，劳务外包岗亭与公司同岗亭职员薪酬不存正在强大分别，订价公平且吻合商场状况；劳务外经办事可能有用淘汰公司聘请本钱和用工危急，疾速办理技巧性人才缺失和进步公司人事成果；劳务工资方法可能整合公司现有的人力资源，吻合公司阶段性人才需求，确保正在用人方面取得灵动上风，有用低落公司的管束本钱，具有合理性；劳务外包的相干本钱用度确认完善、确实。

　　（1）获取劳务职员工资明细外、劳务职员工时考勤外。查对工时考勤外中工时记载与工资明细外中工资是否成婚；

　　（3）获取2022年度公司、现实左右人、董监高（独立董事基于隐私仅供给其获取御银股份薪酬的账户）和实控人左右的其他公司的银行流水，核查这些流水中是否搜罗劳务职员或劳务公司的流水。

　　经核查，年审管帐师以为劳务外包支出工资总额消浸幅度小于工时总数消浸幅度的要紧出处是部卓殊包职员劳务工资相对固定，不以工时打算劳务工资；部门职员按商定区别处事效果的计件单价，以工程量打算劳务工资，具有合理性。

　　十、年报“以公平代价计量的资产和欠债”中“其他权利用具投资”的明细列报存正在勾稽毛病，请改动。

　　《2022年年度陈诉》中“第三节管束层说论与理会/六、资产及欠债情景理会/2、以公平代价计量的资产和欠债”漏填部门数据，现予以改动，整个状况如下：

　　注：“4.其他权利用具投资”的其他调动139,750,000.00元要紧是公司出售广州花都稠州村镇银行股份有限公司、佛山海晟金融租赁股份有限公司的股权而得到的投资收益，该投资收益为未扣减相应公平代价调动损益前的金额。

　　十一、因为你公司经审计的2021年度扣除分外常性损益前后孰低的净利润为负值且开业收入低于1亿元，你公司股票来往于2022年5月5日开市起被执行退市危急警示。

　　（1）核查解释你公司是否吻合取消退市危急警示的条目，并逐项自查你公司是否存正在《股票上市轨则（2023年修订）》第九章轨则的股票应终止上市状况以及股票来往应被执行退市危急警示或其他危急警示的状况，存正在相干状况的，请实时、充溢披露危急提示；

　　（2）贯串前述第1-9问的答复，解释你公司是否存正在通过虚增收入、虚减本钱用度、虚增投资收益、不计提或少计提资产减值等方法规避股票终止上市的状况。

　　1、遵循华兴管帐师事情所(奇特平凡共同)对公司2022年度财政陈诉出具的轨范无保存睹地的《审计陈诉》（华兴审字[2023]号）显示，公司2022年度经审计开业收入为68,057,326.31元，扣除分外常性损益前后孰低的净利润为22,920,298.64元，归属于上市公司股东的净资产为1,682,441,247.22元。

　　综上所述，公司不存正在《股票上市轨则(2023年修订)》第9.3.11条任一状况，吻合取消退市危急警示的条目。以是，公司遵循《股票上市轨则(2023年修订)》第9.3.7条和第9.3.8条，向深圳证券来往所申请取消对公司股票来往退市危急警示，公司股票能否取消退市危急警示尚需深圳证券来往所准许，能否得回深圳证券来往所准许存正在不确定性。

　　2、经自查，公司不存正在股票应终止上市的状况且不存正在股票来往应被执行退市危急警示或其他危急警示的状况。整个状况如下：

　　（二）贯串以上所述，公司不存正在通过虚增收入、虚减本钱用度、虚增投资收益、不计提或少计提资产减值等方法规避股票终止上市的状况。

　　（2）采纳公司出售合同样本，评判收入确认时点是否吻合企业管帐准绳轨则，比拟同行业上市公司收入确认计谋，复核相干管帐计谋是否取得向来履行；

　　（3）贯串公司产物类型及客户状况，对收入以及毛利状况履行理会性复核序次，并与同行业毛利率实行斗劲，理会本期开业收入和毛利率调动的出处和合理性；

　　（4）执行收入细节测试，从开业收入明细被选取样本，查对出售合同或订单等交易左证，2022年度收入细节测试核查比例为97.11%；

　　（5）贯串对应收账款的审计，抽样采纳要紧客户函证当期出售额，验证收入的线年度开业收入的发函比例为94.59%，回函比例为85.58%，未回函部门已履行代替测试；

　　（6）通过检验公司银行资金流水和对要紧客户实行现场走访的方法，核实来往的线年度开业收入走访比例为81.27%；

　　（7）对收入履行截止性测试，以确认收入是否计入确切的管帐岁月，个中截止日前1个月开业收入履行截止性测试的比例为98.13%，截止日后3个月开业收入履行截止性测试的比例为91.30%；

　　（8）体会和评判公司与本钱用度确认相干的环节内部左右的策画和运转有用性；

　　（9）比拟两期本钱用度调动状况，打算理会本钱用度中各项目产生额及占用度总额的比率，将本期、上期本钱用度各要紧明细项目作斗劲理会，反省是否存正在卓殊震动，理会调动的出处以及判别其调动的合理性；

　　（10）斗劲本钱用度各项目本期各月份用度，核查月份之间是否存正在卓殊调动，理会调动出处是否的确合理，以验证本钱用度的线）获取本钱明细外、用度明细外，采纳样本，复核相合的原始单子，反省相干本钱用度产生的线年本钱细节测试核查比例为91.79%；2022年用度细节测试核查比例分散为：出售用度核查比例91.16%；管束用度核查比例72.25%；财政用度核查比例83.88%；

　　（12）对资产欠债外日前后产生的本钱用度履行截止性测试，评估本钱用度是否计入确切的管帐岁月；2022年本钱用度截止日前1个月截止性测试核查比例分散为：开业本钱核查比例90.01%；出售用度核查比例99.93%；管束用度核查比例72.73%；财政用度核查比例66.42%；2022年本钱用度截止日后3个月截止性测试核查比例分散为：开业本钱核查比例91.09%；出售用度核查比例87.08%；管束用度核查比例74.68%；财政用度核查比例93.69%；

　　（13）对代劳商执行函证以及走访，2022年发函比例为93.58%，回函比例为81.07%，未回函部门已履行代替测试，以确认入账的商场办事费是否的确、确实及完善；

　　（14）获取发行职员工名册，理会员工人数调动的合理性，查阅公司工资明细外，复核薪酬计提确实实性、计提与发放是否与账面记载相同；

　　（15）贯串固定资产、无形资产、长希望摊用度明细反省和测算折旧与摊销金额，复核计入岁月用度的折旧与摊销金额确实实性；

　　（16）对供应商执行函证及走访序次，以确认本钱用度的线）核查公司、现实左右人、董监高（独立董事基于隐私仅供给其获取御银股份薪酬的账户）和实控人左右的其他公司的银行流水。

　　（20）体会并评估御银股份管束层对资产减值迹象的判别及其依照，理会判别其允洽性；

　　（21）借助外部专家处事对投资性房地产的代价、无形资产-高尔夫球会籍的代价实行评估，复核评估陈诉中所行使的要紧的假设和设施，以及取用的环节参数的相干性和合理性，理会验证投资性房地产估值和无形资产-高尔夫球会籍的打算确实性；

　　（22）评判管束层委聘的外部评估专家的胜任才略、专业本质和客观性；评判评估专家的处事结果或结论的相干性和合理性，处事结果或结论与其他审计证据的相同性；

　　（23）体会和评判御银股份对外投资相干的环节内部左右策画和运转的有用性；

　　（24）采纳样本对投资收益产生额实行细节测试，核实投资收益的线）反省公司的证券来往流水，核实投资收益的线）反省出售其他非活动金融资产的股权让与合同、过户凭证和收款凭证，核实来往的线）向出售其他非活动金融资产的来往敌手方寄发询证函，核实来往希望，来往的线）评判评估机构的专业胜任才略和独立性，复核评估陈诉中的要紧评估设施和要紧数据，判别出售其他非活动金融资产股权代价是否公平、合理；

　　（29）走访了出售的海晟金租的来往敌手方广东南海财富集团有限公司，体会出售海晟金租股权的来往布景、结算方法、股权过户、独立性等状况，确认来往的线、核查睹地

　　经核查，年审管帐师以为公司不存正在通过虚增收入、虚减本钱用度、虚增投资收益、不计提或少计提资产减值等方法规避股票终止上市的状况。