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采用预期信用吃亏模子对金融资产举行减值计量。执掌层对预期信用吃亏的揣度会酌量全面合理且有根据的新闻，席卷集团的史书违约率及其他简直身分（如客户类型、期末余额的账龄、史书回款及坏账核销处境等），并勾结预期宏观经济境况等身分酌量前瞻性新闻。看待预期信用吃亏率的揣度，涉及巨大的执掌层的鉴定和揣度，存正在较大的揣度不确定性，且各样参数的设定必要基于较为庞杂的史书数据的统计和分解。
金额举行斗劲，分解存货金额改换是否十分；采用合键存货产物，斗劲本期各月采购价值的摇动处境，分解其改换趋向是否适合商场趋向；勾结本期厉重产物的毛利率与同行业企业举行比拟分解，确认存货本钱结转是否合理；
分解存货是否存正在减值迹象以鉴定公司计提存货降价计算的合理性、计提存货降价计算的根据、手段是否前后相同；将存货余额与现有的订单、资产欠债外日后出卖处境以及外部商场需求境况举行斗劲分解，以评估存货滞销和降价的或者性；勾结存货监盘，对存货的外观形式举行检视，以领悟其物理形式是否寻常，看待残次、损坏的存货查看永续盘存纪录，确定是否已合理计提降价计算；遵循本钱与可变现净值孰低的计价手段，评议存货降价计算所根据的原料、假设及计提手段，酌量是否有确凿证据为根底揣度确定存货的可变现净值，检讨其合理性；酌量差异存货的可变现净值切实定例定，复核其可变现净值揣度准确性；抽查计提存货降价计算的项目，复核其期后售价是否低于期末账面本钱。
的巨大错报获取合理包管，并出具蕴涵审计看法的审计申报。合理包管是高程度的包管，但并不行包管遵从审计规矩实践的审计正在某一巨大错报存正在时总能出现。错报或者因为作弊或谬误导致，要是合理预期错报独立或汇总起来或者影响财政报外利用者根据财政报外作出
打算和奉行审计序次以应对这些危机，并获取满盈、恰当的审计证据，举动宣布审计看法的根底。因为作弊或者涉及串同、伪制、存心漏掉、乌有陈述或超越于内部局限之上，未能出现因为作弊导致的巨大错报的危机高于未能出现因为谬误导致的巨大错报的危机。
获取的审计证据，就或者导致对安德利络续筹办才能发生巨大疑虑的事项或处境是否存正在巨大不确定性得出结论。要是咱们得出结论以为存正在巨大不确定性，审计规矩请求咱们正在审计申报中提请申报利用者戒备财政报外中的联系披露；要是披露不满盈，咱们应该宣布非无保存看法。咱们的结论基于截至审计申报日可获取的新闻。然而，异日的事项或处境或者导致安德利不行络续筹办。
资产一共 2,610,342,331.37 2,609,813,359.85
企业法定代外人： 主管管帐职责负担人： 管帐机构负担人：团结资产欠债外（续）
编制单元：烟台北方安德利果汁股份有限公司 （除格外解说外，金额单元均为黎民币元）欠债和股东权柄
欠债和股东权柄一共 2,610,342,331.37 2,609,813,359.85
编制单元：烟台北方安德利果汁股份有限公司 （除格外解说外，金额单元均为黎民币元）项目 附注五 本期金额 上期金额
资产一共 1,748,054,425.66 1,953,394,210.84
企业法定代外人： 主管管帐职责负担人： 管帐机构负担人：母公司资产欠债外（续）
编制单元：烟台北方安德利果汁股份有限公司 （除格外解说外，金额单元均为黎民币元）欠债和股东权柄
欠债和股东权柄一共 1,748,054,425.66 1,953,394,210.84
编制单元：烟台北方安德利果汁股份有限公司 （除格外解说外，金额单元均为黎民币元）项目 附注十五 本期金额 上期金额
本公司初次公然辟行不横跨2,000万股黎民币通俗股（A股）的申请于2020年8月21日获取中邦证券监视执掌委员会《合于批准烟台北方安德利果汁股份有限公司初次公然辟行股票的批复》（证监许可[2020]1914号）批准。公司于2020年9月14日正在上海证券生意所上市。现持有同一社会信用代码为03J的业务执照。
经历积年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及股票回购，截止2023年12月31日，本公司股本总数34,900.00万股，注册血本为34,900.00万元，注册所在：山东省烟台市牟平经济开辟区安德利大街18号，现实局限人工王安、王萌父女。
本公司正在企业团结中获得的资产和欠债，遵从团结日正在被团结方资产、欠债（席卷最终局限方收购被团结方而酿成的商誉）正在最终局限方团结财政报外中的账面代价计量。正在团结中获得的净资产账面代价与付出的团结对价账面代价（或发行股份面值总额）的差额，安排血本公积中的股本溢价，血本公积中的股本溢价亏损冲减的，安排留存收益。
看待通过众次生意最终杀青企业团结的，属于一揽子生意的，将各项生意举动一项获得局限权的生意举行管帐管理；不属于一揽子生意的，正在获得局限权日，持久股权投资初始投资本钱，与抵达团结前的持久股权投资账面代价加上团结日进一步获得股份新付出对价的账面代价之和的差额，安排血本公积；血本公积亏损冲减的，安排留存收益。看待团结日之前持有的股权投资，因采用权柄法核算或金融用具确认和计量规矩核算而确认的其他归纳收益，暂不举行管帐管理，直至处理该项投资时采用与被投资单元直接处理联系资产或欠债雷同的根底举行管帐管理；因采用权柄法核算而确认的被投资单元净资产中除净损益、其他归纳收益和利润分拨以外的全面者权柄其他改换，暂不举行管帐管理，直至处理该项投资时转入当期损益。
本公司对团结本钱大于团结中获得的被置备方可辨认净资产公平代价份额的差额，确以为商誉；团结本钱小于团结中获得的被置备方可辨认净资产公平代价份额的，最初对获得的被置备方各项可辨认资产、欠债及或有欠债的公平代价以及团结本钱的计量举行复核，复核2023年度
通过众次调换生意分步杀青的非统一局限下企业团结，属于一揽子生意的，将各项生意举动一项获得局限权的生意举行管帐管理；不属于一揽子生意的，团结日之前持有的股权投资采用权柄法核算的，以置备日之前所持被置备方的股权投资的账面代价与置备日新增投资本钱之和，举动该项投资的初始投资本钱；置备日之前持有的股权投资因采用权柄法核算而确认的其他归纳收益，正在处理该项投资时采用与被投资单元直接处理联系资产或欠债雷同的根底举行管帐管理。团结日之前持有的股权投资采用金融用具确认和计量规矩核算的，以该股权投资正在团结日的公平代价加上新增投资本钱之和，举动团结日的初始投资本钱。原持有股权的公平代价与账面代价之间的差额以及原计入其他归纳收益的累计公平代价改换应通盘转入团结日当期的投资收益。
本公司以自己和各子公司的财政报外为根底，遵循其他相合原料，编制团结财政报外。本公司编制团结财政报外，将一切企业集团视为一个管帐主体，根据联系企业管帐规矩切实认、计量和列报请求，遵从同一的管帐计谋，反响本企业集团全部财政情况、筹办成效和现金流2023年度
全面纳入团结财政报外团结边界的子公司所采用的管帐计谋、管帐时候与本公司相同，如子公司采用的管帐计谋、管帐时候与本公司不相同的，正在编制团结财政报外时，按本公司的管帐计谋、管帐时候举行需要的安排。
团结财政报外时抵销本公司与各子公司、各子公司互相之间发作的内部生意对团结资产欠债外、团结利润外、团结现金流量外、团结股东权柄改换外的影响。要是站正在企业集团团结财政报外角度与以本公司或子公司为管帐主体对统一生意的认定差异时，从企业集团的角度对该生意予以安排。
正在申报期内，若因统一局限下企业团结填充子公司或营业的，则安排团结资产欠债外的期初数；将子公司或营业团结当期期初至申报期末的收入、用度、利润纳入团结利润外；将子公司或营业团结当期期初至申报期末的现金流量纳入团结现金流量外，同时比拟较报外的联系项目举行安排，视同团结后的申报主体自最终局限方劈头局限时点起无间存正在。
因追加投资等来历可能对统一局限下的被投资方奉行局限的，视同插足团结的各正直在最终局限方劈头局限时即以目前的状况存正在举行安排。正在获得被团结方局限权之前持有的股权投资，正在获得原股权之日与团结方和被团结方同处于统一局限之日孰晚日起至团结日之间已确认相合损益、其他归纳收益以及其他净资产改换，不同冲减斗劲报外时候的期初留存收益或当期损益。
正在申报期内，若因非统一局限下企业团结填充子公司或营业的，则担心排团结资产欠债外期初数；将该子公司或营业自置备日至申报期末的收入、用度、利润纳入团结利润外；该子公司或营业自置备日至申报期末的现金流量纳入团结现金流量外。
因追加投资等来历可能对非统一局限下的被投资方奉行局限的，看待置备日之前持有的被置备方的股权，本公司遵从该股权正在置备日的公平代价举行从头计量，公平代价与其账面代价的差额计入当期投资收益。置备日之前持有的被置备方的股权涉及权柄法核算下的其他归纳收益以及除净损益、其他归纳收益和利润分拨除外的其他全面者权柄改换的，与其联系2023年度
因处理片面股权投资或其他来历损失了对被投资方局限权时，看待处理后的糟粕股权投资，本公司遵从其正在损失局限权日的公平代价举行从头计量。处理股权获得的对价与糟粕股权公平代价之和，减去按原持股比例揣度应享有原有子公司自置备日或团结日劈头络续揣度的净资产的份额与商誉之和的差额，计入损失局限权当期的投资收益。与原有子公司股权投资联系的其他归纳收益或除净损益、其他归纳收益及利润分拨除外的其他全面者权柄改换，正在损失局限权时转为当期投资收益，因为被投资方从头计量设定受益谋略净欠债或净资产改换而发生的其他归纳收益除外。
处理对子公司股权投资直至损失局限权的各项生意属于一揽子生意的，本公司将各项生意举动一项处理子公司并损失局限权的生意举行管帐管理；然而，正在损失局限权之前每一次处理价款与处理投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，正在团结财政报外中确以为其他归纳收益，正在损失局限权时一并转入损失局限权当期的损益。
处理对子公司股权投资直至损失局限权的各项生意不属于一揽子生意的，正在损失局限权之前，按不损失局限权的处境下片面处理对子公司的股权投资的联系计谋举行管帐管理；正在损失局限权时，按处理子公司大凡管理手段举行管帐管理。
本公司因置备少数股权新获得的持久股权投资与遵从新增持股比例揣度应享有子公司自置备日（或团结日）劈头络续揣度的净资产份额之间的差额，安排团结资产欠债外中的血本公积中的股本溢价，血本公积中的股本溢价亏损冲减的，安排留存收益。
本公司向合伙筹办投出或出售资产等（该资产组成营业的除外），正在该资产等由合伙筹办出售给第三方之前，仅确认因该生意发生的损益中归属于合伙筹办其他插足方的片面。投出或出售的资产发作适合《企业管帐规矩第 8号——资产减值》等划定的资产减值吃亏的，本公司全额确认该吃亏。
本公司自合伙筹办置备资产等（该资产组成营业的除外），正在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该生意发生的损益中归属于合伙筹办其他插足方的片面。购入的资产发作适合《企业管帐规矩第 8号——资产减值》等划定的资产减值吃亏的，本公司按负担的份额确认该片面吃亏。
正在编制现金流量外时，将本公管库存现金以及可能随时用于付出的存款确以为现金。将同时具备刻日短（大凡从置备日起三个月内到期）、滚动性强、易于转换为已知金额的现金、代价改换危机很小四个条目的投资，确定为现金等价物。
资产欠债外日，外币钱币性项目按资产欠债外日即期汇率折算，由此发生的汇兑差额，除属于与购筑适合血本化条目的资产联系的外币特意借债发生的汇兑差额遵从借债用度血本化的规定管理外，均计入当期损益。以史书本钱计量的外币非钱币性项目，仍采用生意发诞辰的即期汇率折算，不革新其记账本位币金额。
资产欠债外中的资产和欠债项目，采用资产欠债外日的即期汇率折算；全面者权柄项目除“未分拨利润”项目外，其他项目采用发作时的即期汇率折算。利润外中的收入和用度项目，采用生意发诞辰的即期汇率折算。遵从上述折算发生的外币财政报外折算差额计入其他归纳收益。
处理境外筹办时，将资产欠债外中其他归纳收益项目中列示的、与该境外筹办联系的外币财政报外折算差额，自其他归纳收益项目转入处理当期损益；正在处理片面股权投资或其他来历导致持有境外筹办权柄比例下降但不损失对境外筹办局限权时，与该境外筹办处理片面联系的外币报外折算差额将归属于少数股东权柄，不转入当期损益。正在处理境外筹办为联营企业或合营企业的片面股权时，与该境外筹办联系的外币报外折算差额，按处理该境外筹办的比例转入处理当期损益。
现实利率，是指将金融资产或金融欠债正在估计存续期的揣度异日现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融欠债摊余本钱所利用的利率。正在确定现实利率时，正在酌量金融资产或金融欠债全面合同条目(如提前还款、展期、看涨期权或其他相似期权等)的根底上揣度预期现金流量，但不酌量预期信用吃亏。
金融资产或金融欠债的摊余本钱是以该金融资产或金融欠债的初始确认金额扣除已了偿的本金，加上或减去采用现实利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额举行摊销酿成的累计摊销额，再扣除累计计提的吃亏计算(仅合用于金融资产)。
金融资产的合同条目划定正在特定日期发生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为根底的利钱的付出，且执掌该金融资产的营业形式是以收取合同现金流量为倾向，则本公司将该金融资产分类为以摊余本钱计量的金融资产。本公司分类为以摊余本钱计量的金融资产席卷钱币资金、应收单子、应收账款、其他应收款、债权投资、持久应收款等。。
本公司对此类金融资产采用现实利率法确认利钱收入，按摊余本钱举行后续计量，其发作减值时或终止确认、窜改发生的利得或吃亏，计入当期损益。除下列处境外，本公司遵循金融资产账面余额乘以现实利率揣度确定利钱收入：
2） 看待购入或源生的未发作信用减值、但正在后续时候成为已发作信用减值的金融资产，本公司正在后续时候，遵从该金融资产的摊余本钱和现实利率揣度确定其利钱收入。若该金融用具正在后续时候因其信用危机有所改良而不再存正在信用减值，本公司转按现实利率乘以该金2023年度
（2）分类为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产 金融资产的合同条目划定正在特定日期发生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为根底的利钱的付出，且执掌该金融资产的营业形式既以收取合同现金流量为倾向又以出售该金融资产为倾向，则本公司将该金融资产分类为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用现实利率法确认利钱收入。除利钱收入、减值吃亏及汇兑差额确以为当期损益外南宫28官方，其余公平代价改换计入其他归纳收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他归纳收益的累计利得或吃亏从其他归纳收益中转出，计入当期损益。
以公平代价计量且改换计入其他归纳收益的应收单子及应收账款列报为应收款子融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，此中：自资产欠债外日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非滚动资产，原到期日正在一年以内的其他债权投资列报为其他滚动资产。
（3）指定为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产 正在初始确认时，本公司可能单项金融资产为根底弗成裁撤地将非生意性权柄用具投资指定为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产。
本公司持有该权柄用具投资时候，正在本公司收取股利的权力仍然确立，与股利联系的经济长处很或者流入本公司，且股利的金额可能牢靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产正在其他权柄用具投资项目下列报。
权柄用具投资餍足下列条目之一的，属于以公平代价计量且其改换计入当期损益的金融资产：获得该金融资产的宗旨合键是为了近期出售；初始确认时属于纠合执掌的可辨认金融资产用具组合的一片面，且有客观证据证明近期现实存正在短期得益形式；属于衍生用具（适合财政担保合同界说的以及被指定为有用套期用具的衍生用具除外）。
不适合分类为以摊余本钱计量或以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产条目、亦不指定为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产均分类为以公平代价计量且其改换计入当期损益的金融资产。
羼杂合同蕴涵一项或众项嵌入衍生用具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可能将其全部指定为以公平代价计量且其改换计入当期损益的金融用具。但下列处境除外： 1）嵌入衍生用具不会对羼杂合同的现金流量发生巨大革新。
本公司遵循所发行金融用具的合同条目及其所反响的经济骨子而非仅以国法样子，勾结金融欠债和权柄用具的界说，正在初始确认时将该金融用具或其构成片面分类为金融欠债或权柄用具。金融欠债正在初始确认时分类为：以公平代价计量且其改换计入当期损益的金融欠债、其他金融欠债、被指定为有用套期用具的衍生用具。
餍足下列条目之一的，属于生意性金融欠债：负担联系金融欠债的宗旨合键是为了正在近期内出售或回购；属于纠合执掌的可辨认金融用具组合的一片面，且有客观证据证明企业近期采用短期得益形式形式；属于衍生用具，然而，被指定且为有用套期用具的衍生用具、适合财政担保合同的衍生用具除外。生意性金融欠债（含属于金融欠债的衍生用具），遵从公平代价举行后续计量，除与套期管帐相合外，全面公平代价改换均计入当期损益。
的公平代价改换计入其他归纳收益除外，其他公平代价改换计入当期损益。除非由本公司自己信用危机改换惹起的公平代价改换计入其他归纳收益会变成或伸张损益中的管帐错配，本公司将全面公平代价改换（席卷自己信用危机改换的影响金额）计入当期损益。
财政担保合同是指当特定债务人到期不行遵从最初或窜改后的债务用具条目偿付债务时，请求发行宗旨遭遇吃亏的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公平代价计量且其改换计入当期损益的金融欠债的财政担保合同，正在初始确认后遵从吃亏计算金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高举行计量。
本公司与借出方之间缔结允诺，以负担新金融欠债形式替代原金融欠债，且新金融欠债与原金融欠债的合同条目骨子上差异的，或对原金融欠债（或其一片面）的合同条目做出骨子性窜改的，则终止确认原金融欠债，同时确认一项新金融欠债，账面代价与付出的对价（席卷转出的非现金资产或负担的欠债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融欠债一片面的，遵从赓续确认片面和终止确认片面正在回购日各自的公平代价占全部公平代价的比例，对该金融欠债全部的账面代价举行分拨。分拨给终止确认片面的账面代价与付出的对价（席卷转出的非现金资产或负担的欠债）之间的差额，应该计入当期损益。
（3）既没有变更也没有保存金融资产全面权上简直全面危机和薪金的（即除本条（1）、（2）除外的其他状况），则遵循其是否保存了对金融资产的局限，不同下列状况管理： 1）未保存对该金融资产局限的，则终止确认该金融资产，并将变更中发生或保存的权力和仔肩独立确以为资产或欠债。
2）保存了对该金融资产局限的，则遵从其赓续涉入被变更金融资产的水准赓续确认相合金融资产，并相应确认联系欠债。赓续涉入被变更金融资产的水准，是指本公司负担的被变更金融资产代价改换危机或薪金的水准。
（2）金融资产片面变更且该被变更片面全部餍足终止确认条目的，将变更前金融资产全部的账面代价，正在终止确认片面和赓续确认片面（正在此种状况下，所保存的供职资产应该视同赓续确认金融资产的一片面）之间，遵从变更日各自的相对公平代价举行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
存正在活泼商场的金融资产或金融欠债，以活泼商场的报价确定其公平代价，除非该项金融资产存正在针对资产自身的限售期。看待针对资产自身的限售的金融资产，遵从活泼商场的报价扣除商场插足者因负担指按时候内无法正在公然商场上出售该金融资产的危机而请求获取的储积金额后确定。活泼商场的报价席卷易于且可按期从生意所、生意商、经纪人、行业集2023年度
不存正在活泼商场的金融资产或金融欠债，采用估值本领确定其公平代价。正在估值时，本公司采用正在目今处境下合用而且有足够可使用数据和其他新闻维持的估值本领，采取与商场插足者正在联系资产或欠债的生意中所酌量的资产或欠债特点相相同的输入值，并尽或者优先利用联系可考查输入值。正在联系可考查输入值无法获得或获得不真实可行的处境下，利用弗成考查输入值。
预期信用吃亏，是指以发作违约的危机为权重的金融用具信用吃亏的加权均匀值。信用吃亏，是指本公司遵从原现实利率折现的、遵循合同应收的全面合同现金流量与预期收取的全面现金流量之间的差额，即通盘现金欠缺的现值。此中，看待本公司置备或源生的已发作信用减值的金融资产，应遵从该金融资产经信用安排的现实利率折现。
看待置备或源生的已发作信用减值的金融资产，正在资产欠债外日仅将自初始确认后一切存续期内预期信用吃亏的累计改换确以为吃亏计算。正在每个资产欠债外日，将一切存续期内预期信用吃亏的改换金额举动减值吃亏或利得计入当期损益。纵然该资产欠债外日确定的一切存续期内预期信用吃亏小于初始确认时揣度现金流量所反响的预期信用吃亏的金额，也将预期信用吃亏的有利改换确以为减值利得。
除上述采用简化计量手段和置备或源生的已发作信用减值以外的其他金融资产，本公司正在每个资产欠债外日评估联系金融用具的信用危机自初始确认后是否已明显填充，并遵从下列状况不同计量其吃亏计算、确认预期信用吃亏及其改换：
（2）要是该金融用具的信用危机自初始确认后已明显填充但尚未发作信用减值的，处于第二阶段，则按影相当于该金融用具一切存续期内预期信用吃亏的金额计量其吃亏计算，并遵从账面余额和现实利率揣度利钱收入。
金融用具信用吃亏计算的填充或转回金额，举动减值吃亏或利得计入当期损益。除分类为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产外，信用吃亏计算抵减金融资产的账面余额。看待分类为以公平代价计量且其改换计入其他归纳收益的金融资产，本公司正在其他归纳收益中确认其信用吃亏计算，不裁汰该金融资产正在资产欠债外中列示的账面代价。
本公司正在前一管帐时候仍然按影相当于金融用具一切存续期内预期信用吃亏的金额计量了吃亏计算，但正在当期资产欠债外日，该金融用具已不再属于自初始确认后信用危机明显填充的状况的，本公司正在当期资产欠债外日按影相当于异日 12个月内预期信用吃亏的金额计量该金融用具的吃亏计算，由此酿成的吃亏计算的转回金额举动减值利得计入当期损益。（未完）